Закрыть рекламу ×

Понятие возвратного лизинга автомобиля в 2018 году

Лизинг – довольно распространенная деятельность в сфере бизнеса, которую в зависимости от условий можно отнести как к разновидности кредита, так и к типу аренды. Суть состоит в том, что стороны заключают договор, по которому одна компания должна приобрести необходимое оборудование, а другая – принять его в пользование. При этом порядок возмещения и вероятная выгода зависят от выбранных условий соглашения. Довольно популярный среди предпринимателей вид такой сделки – возвратный лизинг.

Что это такое

Схема возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг – соглашение, при котором гражданин или организация сначала продает свое имущество лизинговой компании, а впоследствии получает право пользования им. То есть сделка происходит в два этапа.

  1. Заключается договор купли-продажи, по которому автомобиль переходит в собственность лизинговой компании.
  2. Заключается договор лизинга, по которому продавец получает возможность владения и использования реализованных активов.

Объекты сделки обычно: оборудование, транспорт, производственные помещения.

Возможные нюансы

Бизнес недаром быстро оценил преимущества обратного лизинга, к числу которых относится:

  • привлечение дополнительных средств без оформления займов;
  • экономия на уплате налогов;
  • возможность дальше пользоваться имуществом;
  • низкая стоимость услуги по сравнению с кредитным договором;
  • вероятность постепенной замены оборудования на более современное;
  • шанс получить выгоду от специальных предложений лизинговых компаний и программ государственной поддержки.

Преимущества лизинга

Обычно условия лизингового договора составляются таким образом, чтобы одновременно с окончанием срока внесения платежей компания выплачивала полную стоимость имущества и возвращала себе право собственности на него. Или предусматривается возможность выкупа за остаточную стоимость.

Однако всегда есть риск непредвиденных обстоятельств, при которых лизингодатель будет вынужден расторгнуть договор и оставить имущество себе.

Кроме того, могут возникнуть сложности с налоговой инспекцией, если появится подозрение, что продажа имущества компании произошла без серьезных оснований и вызвана лишь попыткой избежать уплаты налогов.

Финансовый аспект

Обычная схема оформления возвратного лизинга выглядит следующим образом.

  1. В сделке участвуют две стороны: лизингодатель и лизингополучатель (он же продавец).
  2. Лизингополучатель передает право собственности на имущество лизингодателю по договору купли-продажи, получает полную стоимость оборудования, выводит его из активов.
  3. Лизингодатель приобретает имущество, принимает его на свой баланс и оставляет право пользования по договору лизинга продавцу.
  4. Лизингополучатель компенсирует арендные платежи, включающие в себя стоимость оборудования и оплату услуг лизинговой компании.
  5. После окончания действия договора прежнему владельцу возвращается имущество, если его стоимость полностью выплачена или лизингополучатель может выкупить его, внеся остаток суммы.

Эта сделка – обоюдовыгодный финансовый инструмент: продавец получает деньги, возможность дальше пользоваться транспортом и экономию на налогах, а покупатель зарабатывает на процентах за аренду имуществом по договору лизинга.

Договор обратного лизинга ТС

Специальной формы для составления договора возвратного лизинга не предусмотрено. Однако необходимо соблюдать обязательные условия, установленные статьей 15 ФЗ от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». К ним относятся следующие.

  1. Договор лизинга может быть заключен только в письменной форме.
  2. Для своевременного и полного выполнения сторонами условий сделки, заключаются сопутствующие и обязательные договоры: купли-продажи, залога, поручительства и так далее.

Договор 1

Договор 2

Договор 3

Договор 4

Договор 5

Для целей возвратного лизинга необходимой является сделка купли-продажи.

В самом документе должны быть описаны:

  • обязанность лизингодателя передать автомобиль на определенных условиях;
  • обязанность лизингополучателя на указанных условиях транспорт принять и компенсировать лизинговые платежи;
  • порядок, срок, размер лизинговых взносов.
  • обязанность лизингополучателя вернуть имущество после окончания действия договора или выкупить его.
  • другие права и обязанности сторон, имеющие прямое отношение к совершенной сделке, например, возможность продления или условия досрочного расторжения.

Любой договор лизинга, в том числе возвратного, должен содержать подробные признаки передаваемого имущества, позволяющие его четко определить. Если это условие не соблюдено, сделка не считается заключенной (п. 3 ст.15 ФЗ № 164-ФЗ от 29.10.98).

Требования к получателям

Требования

Возвратный лизинг именно автомобилей для физических лиц практикуется нечасто. Обычно предлагается финансовая аренда на новые машины. Но если такая услуга все же оказывается, то требования к клиентам вполне стандартные:

  • подтверждающий личность документ;
  • наличие прописки;
  • справка о доходах;
  • определенный возраст (обычно от 18 до 70 лет).

Однако по сравнению с финансовым лизингом, могут быть:

  • более высокий процент удорожания;
  • до 50% первоначальный взнос;
  • небольшой срок договора;
  • необходим залог.

Для юридических лиц возвратный лизинг автомобилей применяется более широко. В этом случае необходимо предъявить:

  • учредительные бумаги;
  • документы руководителя организации (паспорт, приказ о назначении);
  • ИНН предприятия;
  • баланс, финансовый отчет;
  • информацию о счетах.

При этом условия для юридических лиц обычно более мягкие, чем для граждан:

  • срок договора зависит от типа и стоимости транспортного средства;
  • небольшой процент удорожания;
  • возможность оформления без первоначального взноса.

В обоих случаях требуется подтверждение права собственности на транспорт и отсутствие залоговых обязательств.

Лизинг для ИП, как правило, предусматривает те же выгоды, что и для юридических лиц.

Налоговые начисления

Налоговые начисления

Оформление лизинга несет немалую налоговую выгоду, что активно используется в рекламе лизинговых компаний.

Лизингополучатели, если имущество находится на балансе лизингодателя, приобретают следующие преимущества:

  • уменьшается налог на прибыль за счет исключения лизинговых платежей;
  • исчезает налог на имущество.

Кроме того, транспортный налог обязан платить собственник ТС, которым в этом случае является лизинговая компания. А возврат НДС при лизинге автомобиля происходит независимо от того, на чьем балансе имущество отражается.

С обратным выкупом

Большинство лизинговых компаний для привлечения клиентов применяют такой инструмент, как обратный выкуп автомобиля. Он подразумевает, что возместив полную стоимость приобретенного автомобиля, клиент может вернуть его и оформить договор лизинга на новый транспорт.

Обратный лизинг автомобиля такой возможности не дает. После окончания действия договора можно обменять только приобретенный по программам финансового лизинга новый автомобиль.

Итоги

Несмотря на то, что налоговая служба может с подозрением отнестись к оформлению возвратного лизинга, этот вид сделки законен и выгоден сторонам. Лизинговая компания зарабатывает на выплатах за аренду, а лизингополучателю, помимо приобретения налоговых преимуществ, он позволяет привлечь дополнительные средства без ущерба производству и нормальному функционированию.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: